12

Dec

2017

特朗普税改点燃全球“减税大战”?

特朗普献吻税表,民主党议员不满共和党税改,参议院领袖“气到插腰” (图源:VCG)


自美国国会参议院通过了大幅度且减税规模为1.4万亿美元的税改法案后,特朗普税改的溢出效应开始呈现,减税竞争在全球范围内出现。近日,日本政府正在讨论,将积极加薪和投资的企业所得税税率降至25%左右,参考美国等国的减税动作,日本有可能进一步扩大幅度。此外,德国2017年1月宣布,对税制进行彻底改革,通过减税政策,每年为企业和经济发展减负150亿欧元。英国一系列减税政策已于2017年4月生效,企业所得税和资本利得税都在降低。法国2017年7月宣布,2018年该国强制性征税金额将减少约70亿欧元。同月,印度在全国范围内推行统一的商品和服务税。随着更多国家的加入,这一全球范围内的减税竞争是否会引发“减税大战”?

中国社会科学院美国研究所经济研究室研究员王荣军表示,目前来看,存在着美国减税最后实现而导致全球资本流动发生较大变化,并出现含有恶性竞争的“减税大战”的可能性,但不能完全将世界不同国家出现的减税行为,归因于美国通过了减税法案。在此之前,发达经济体的减税措施已实施了一段时间。

根据世界经济论坛9月发布的《2017-2018全球竞争力指数报告》,总税率超过50%的国家有20多个,其中大部分是发展中国家。一财网评论称,从某种程度上来说,高税率会削弱国家的竞争力和经济增长。因此,大多数发展中国家偏高的企业所得税,让发展中国家的经济发展难有起色。与此同时,中国新闻网评论称,在经济复苏疲软的情况下,减税成为全球各主要经济体拉动经济增长的主要手段。因此目前出现的减税潮是对各国经济情况的反应。“在金融危机时期,”王荣军这样说,“各国面临经济复苏的压力,为推动经济增长,就采取减税措施,以刺激经济”。

据多维新闻网报道,从历史看,历次美国减税都在世界产生减税潮流,例如里根时期和撒切尔夫人执政的英国,均对个人所得税、企业税负以及与投资相关的税负有不同程度的降低。在王荣军看来,鉴于美国是世界最重要的经济体之一,其对世界造成的影响较大。但历次美国大规模税减都有其时代背景,与美国国内经济发展状况有关,因此此次特朗普税减对世界经济的影响,与里根时期有所不同,以往的税减幅度和力度都没有此次大。

因为全球经济是紧密融合的,美国此次大规模税改的外溢性影响不可忽视。国家行政学院经济学部教授冯俏彬表示,各国出于维系本国经济竞争力的需要,会在国内施行减税。王荣军认为,是否减税,要依据各经济体的国情来定。减税的目的是支持本国的经济增长,并提高本国人民的经济福利,因此并不是税率越低越好。各国应确定合适的税率,不能只看税率本身,而要结合税负水平,评估减税效果,来综合判断。

全球税率竞争的影响是综合性的。中国国际经济交流中心研究员张茉楠对中美聚焦网站评论称,首先,全球税负竞争会侵蚀各国税基,影响到国家税收的主权;其次,税负竞争会破坏税收中立性,扭曲国际资源的地域流向;最后,竞争会扭曲税收负担,引发新的不公平,并进一步加剧竞争。从国际视角观察,适度合理的税收竞争则对各国是多赢的博弈。它有利于通过减轻各国企业税负,促进东道国吸引更多的外来资金和技术,弥补资金缺口,增强技术创新能力,进而扩大税基。此外还会促进税收中性原则的实现,减少市场在资源配置中的扭曲,避免额外的经济效率损失。

王荣军认为,特朗普的大规模税改溢出效应还有待观察。从目前来看,美国的大规模税改并非不会对世界经济产生正面效应,如果这次税改能促进美国经济增长,其对美国贸易增加和市场扩大的促进作用,对世界其他经济体也有好处。世界重要经济体应避免恶性的减税竞争,多利用G20峰会等国际税收政策协调平台,以达成适度减税的共识。(综编/海外网 刘思悦)


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